Фрілансери в Україні часто опиняються між двома полюсами: працювати «в тіні» і ризикувати блокуванням рахунків або оформити ФОП і спати спокійно, сплачуючи лише кілька відсотків. Найвигідніший і найбезпечніший шлях — зареєструвати фізичну особу-підприємця на третій групі єдиного податку. Тоді з доходу йде 5 % єдиного податку, 1 % військового збору та фіксований ЄСВ близько 1902 грн на місяць.
Без статусу ФОП доводиться декларувати все як звичайній фізособі й віддавати 18 % ПДФО плюс 1,5 % військового збору. Різниця відчутна вже з першої тисячі доларів. Правильно обрана група, вчасно відкритий підприємницький рахунок і акуратна звітність дозволяють легально співпрацювати з іноземними клієнтами, отримувати валюту і не боятися перевірок.
Ринок фрілансу в Україні давно вийшов за межі «підробітку на вихідних». Дизайнери, розробники, копірайтери, маркетологи й перекладачі щомісяця переказують на українські рахунки десятки тисяч гривень. Податкова служба давно навчилася бачити ці потоки — через банківські виписки, платіжні системи й навіть криптогаманці. Тому питання вже не в тому, чи платити, а в тому, як зробити це максимально вигідно й без зайвих нервів.
Більшість досвідчених фрілансерів, з якими я спілкувався протягом останніх двох років, сходяться в одному: відкриття ФОП на спрощеній системі — це не бюрократична каторга, а інструмент. Він дає офіційний статус, можливість виставляти інвойси, захищає від блокувань і суттєво зменшує податкове навантаження порівняно з роботою «як фізособа».
Чому без ФОП працювати стає все ризикованіше
Коли гроші приходять на особисту картку від іноземного замовника, банк або податкова може попросити пояснити походження коштів. Якщо відповідь звучить «фріланс», а статусу підприємця немає — доводиться подавати річну декларацію про майновий стан і доходи. Ставки тут жорсткі: 18 % податку на доходи фізичних осіб і 1,5 % військового збору. ЄСВ у цьому випадку не сплачується, бо дохід не вважається підприємницьким, але сума все одно виходить значно вищою, ніж у ФОП.
У нашій практиці був випадок, коли дизайнерка отримувала по 2–3 тисячі доларів щомісяця через Payoneer на особисту картку. Через рік банк заблокував рахунок «до з’ясування». Довелося терміново відкривати ФОП, пояснювати походження коштів і платити податки за попередні періоди. Час і нерви коштували дорожче, ніж якби вона зробила все правильно з самого початку.
Працювати без ФОП можна лише епізодично — якщо дохід разовий і невеликий. Як тільки з’являється систематичність, краще одразу легалізуватися.
Яку групу ФОП обрати фрілансеру у 2026 році
Спрощена система оподаткування має три основні групи, які підходять фізичним особам. Для більшості фрілансерів, особливо тих, хто працює з іноземцями, оптимальною залишається третя група.
- Перша група — максимум 332,80 грн єдиного податку на місяць (10 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який у 2026 році становить 3328 грн). Дозволені лише роздрібна торгівля на ринках і деякі побутові послуги. Для класичного фрілансу майже не підходить.
- Друга група — до 1729,40 грн єдиного податку щомісяця (20 % мінімальної зарплати 8647 грн). Можна надавати послуги населенню та іншим ФОП, але працювати з юридичними особами і іноземцями обмежено. Військовий збір — фіксовані 864,70 грн на місяць.
- Третя група — 5 % від доходу (або 3 % + ПДВ). Немає обмежень щодо клієнтів: можна спокійно працювати з іноземними компаніями, Upwork, Fiverr, прямими замовниками. Військовий збір — 1 % від доходу. ЄСВ — 1902,34 грн на місяць незалежно від наявності доходу.
Ліміт доходу для третьої групи у 2026 році становить 10 091 049 грн на рік. Це більше ніж достатньо для переважної більшості фрілансерів. Якщо дохід перевищує цю суму, доведеться переходити на загальну систему або реєструвати юридичну особу.
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1729,40 грн/міс | 5 % від доходу |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1 % від доходу |
| ЄСВ (мінімум) | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс |
| Річний ліміт доходу | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Робота з іноземцями | обмежена | обмежена | повністю дозволена |
Дані розраховані на основі показників Державного бюджету України на 2026 рік (сайт tax.gov.ua) та мінімальної зарплати 8647 грн.
Як зареєструвати ФОП за 15–20 хвилин через «Дію»
Процес став настільки простим, що дивує навіть тих, хто боїться будь-яких держпослуг. Потрібен лише кваліфікований електронний підпис (Дія.Підпис, BankID або КЕП) і кілька хвилин часу.
- Авторизуйтеся на порталі diia.gov.ua.
- Оберіть послугу «Автоматична реєстрація ФОП».
- Вкажіть місце реєстрації, оберіть КВЕДи (для фрілансу найчастіше 62.01, 62.02, 63.11, 73.11, 74.10, 90.03 тощо) і систему оподаткування — третю групу єдиного податку.
- Підпишіть заяву електронним підписом.
- Через кілька хвилин або годин дані з’являються в Єдиному державному реєстрі. Виписку можна завантажити одразу.
Після реєстрації обов’язково відкрийте підприємницький рахунок у банку. Більшість банків (ПриватБанк, Монобанк, Sense, ПУМБ) дозволяють зробити це повністю онлайн. Саме на цей рахунок мають надходити кошти від клієнтів — це головна умова, щоб дохід вважався підприємницьким.
Скільки реально платити на третій групі: живі приклади
Візьмемо типовий сценарій. Фрілансер-дизайнер заробляє 3000 доларів на місяць (при курсі 41 грн — це 123 000 грн).
- Єдиний податок 5 % — 6150 грн.
- Військовий збір 1 % — 1230 грн.
- ЄСВ — 1902,34 грн.
Разом близько 9282 грн на місяць, або приблизно 7,5 % від доходу. Для порівняння, якби він працював без ФОП, довелося б віддати 18 % + 1,5 % = 19,5 %, тобто майже 24 000 грн. Різниця — понад 14 тисяч гривень щомісяця.
Якщо дохід нестабільний і в якомусь місяці грошей немає зовсім, єдиний податок і військовий збір не нараховуються (бо немає бази), але ЄСВ все одно треба сплатити. Багато хто платить його раз на квартал — 5707 грн до 20 числа місяця, що настає за кварталом.
Робота з іноземними клієнтами: інвойси, валюта, Payoneer, Wise
Найбезпечніший спосіб — отримувати оплату безпосередньо на валютний рахунок ФОП. Виставляєте інвойс (рахунок-фактуру) англійською або українською, додаєте акт виконаних робіт, зберігаєте листування. Банк конвертує валюту за курсом НБУ або комерційним — залежить від умов рахунку.
Платформи на кшталт Payoneer, Wise, Revolut теж можна використовувати, але гроші з них потрібно переказувати на підприємницький рахунок ФОП. Важливо: у декларації вказується повна сума доходу до вирахування комісій платіжних систем. Комісії — це ваші витрати, але на розмір єдиного податку вони не впливають.
Криптовалюта залишається сірою зоною. Найбезпечніше — конвертувати її у фіат через ліцензовані обмінники і зараховувати на рахунок ФОП з чітким призначенням платежу. Інакше податкова може поставити питання.
Звітність і терміни сплати: щоб не отримати штраф
На третій групі звітність квартальна. Декларацію платника єдиного податку подають протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Сплатити єдиний податок і військовий збір потрібно протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. ЄСВ — до 20 числа місяця, наступного за кварталом.
Найзручніше користуватися сервісами на кшталт Taxer, Checkbox чи вбудованими можливостями банківських додатків. Вони самі рахують суми, формують декларації і навіть відправляють їх у податкову. За моїм досвідом використання Taxer протягом року, помилок майже не буває, якщо правильно вказувати всі надходження.
Типові помилки, які коштують грошей і нервів
Перша — отримувати гроші на особисту картку після відкриття ФОП. Податкова може визнати такий дохід «непідприємницьким» і вимагати сплатити 18 %. Друга — неправильно обрані КВЕДи. Якщо ви займаєтеся тим, чого немає в реєстрі, можуть бути претензії. Третя — забувати про ЄСВ у місяці без доходу. Четверта — не зберігати первинні документи (договори, інвойси, акти). Навіть якщо все сплачено, при перевірці можуть попросити підтвердження.
Ще один момент, про який рідко пишуть: якщо ви працюєте з українськими юридичними особами, вони можуть вимагати від вас рахунок-фактуру або акт. На третій групі без ПДВ це звичайний документ, який легко згенерувати в будь-якому сервісі.
Коли варто розглянути загальну систему або ТОВ
Якщо річний дохід стабільно перевищує 8–9 мільйонів гривень, або ви хочете наймати людей і вести повноцінний бізнес, варто порахувати варіанти. На загальній системі платять 18 % ПДФО + 1,5 % військового збору + 22 % ЄСВ з чистого прибутку (доходи мінус витрати). Для тих, хто має значні витрати на софт, рекламу, обладнання, іноді це виходить вигідніше. Але для класичного фрілансу з мінімальними витратами третя група залишається королем.
Реєстрація ТОВ дає більше можливостей для масштабування, але й більше звітності, бухгалтерії та відповідальності. Більшість фрілансерів до цього етапу не доходять — їм цілком вистачає ФОП.
Податкове законодавство змінюється, але базові принципи залишаються. У 2026 році умови для фрілансерів на третій групі залишаються одними з найкомфортніших у Європі. Головне — не відкладати оформлення «на потім» і вести справи прозоро. Тоді можна спокійно фокусуватися на роботі, а не на роздумах, чи не прийде завтра лист від податкової.
Leave a Reply